Новини ДПІ від 11.09.2019

За забруднення довкілля запорізькі підприємства сплатили майже чверть мільярда гривень

У січні-серпні виробники Запорізького регіону перерахували до бюджетів усіх рівнів 248,5 мільйона гривень екологічного податку (без даних великих платників, зареєстрованих у Запорізькому управлінні Офісу ВПП). Як повідомив в. о. начальника Головного управління ДПС у Запорізькій області Руслан Рачинський, рівень сплати «екоподатку» до минулорічних показників збільшився на 32,6 мільйона.

Із загальних надходжень до місцевих бюджетів надійшло 122 мільйони, це на 3,4 мільйона більше, ніж торік, до державного – 126,4 мільйона, що перевищило дані аналогічного періоду 2018 року на 29,2 мільйона.

Найбільші суми податку спрямували підприємства, які діють у м. Енергодар, Кам’янсько-Дніпровському і Великобілозерському районах – 204,6 мільйона, суб’єкти господарювання Вільнянського, Запорізького та Новомиколаївського районів поповнили бюджети на 20,5 мільйона, м. Запоріжжя – на 12,7 мільйона, м. Бердянськ, Бердянського та Приморського районів – на 2,8 мільйона, м. Мелітополь, Мелітопольського та Веселівського районів – 2,6 мільйона, Пологівського, Більмацького та Розівського районів – 2,3 мільйона тощо.

Всього на території Запорізької області зареєстровано 2,4 тисячі платників екологічного податку. Нагадаємо, цей платіж справляється з фактичних обсягів викидів у атмосферне повітря, скидів у водні об’єкти забруднюючих речовин, розміщення відходів, тимчасового зберігання радіоактивних відходів та інших.

 

Курортний сезон-2019: запорізькі громади отримали понад три мільйони гривень туристичного збору

Під час курортного сезону до місцевих бюджетів Запорізького регіону сплачено 3 мільйони 76,5 тисячі гривень туристичного збору. Порівняно із червнем-серпнем минулого року надходження зросли майже на 1,8 мільйона.

Як повідомив в. о. начальника Головного управління ДПС у Запорізькій області Руслан Рачинський, усього з початку року від готельєрів та власників баз відпочинку надійшло понад чотири мільйони гривень туристичного збору, що на 2,4 мільйона або на 143 відсотки більше, ніж за вісім місяців 2018 року.

Найбільші суми отримали місцеві бюджети Якимівщини та Приазов’я – 1 мільйон 462 тисячі, м. Запоріжжя – майже 1,3 мільйона, м. Бердянськ, Бердянського та Приморського районів – понад 1,2 мільйона.

Усього у Запорізькій області зареєстровано 599 платників туристичного збору, зокрема, це: готелі, кемпінги, санаторно-курортні заклади, квартирно-посередницькі організації та інші.

У 2019 році ставки збору встановлені у таких розмірах: до 0,5 відсотка від мінімальної зарплати – для внутрішнього туризму та до 5 відсотків – для в’їзного туризму за кожну добу тимчасового розміщення особи у місцях проживання (ночівлі). Водночас кожна місцева рада самостійно приймає рішення щодо ставок туристичного збору.

 

Запорізькі компанії спрямували до держбюджету понад 4,7 мільярда гривень митих платежів

За вісім місяців поточного року суб’єкти господарювання Запорізького регіону сплатили до державного бюджету 4 мільярди 751,6 мільйона гривень митних платежів. Лише у серпні до казни надійшло 418,5 мільйона.

Переважну частину доходів держскарбниці сформували податки і збори, які перерахували промислові підприємства при ввезенні на митну територію України товарів для використання у виробничих процесах. Ці платежі з початку року перевищили 76 відсотків. Інші надходження з імпорту забезпечили суб’єкти невиробничих галузей (майже 24 відсотки).

Найбільші суми сплачені при митному оформленні машин, устаткування та транспорту – 37 відсотків, паливно-енергетичних товарів – 27 відсотків, металів та виробів з них – 12 відсотків, сільськогосподарських та продовольчих товарів – 9 відсотків, мінеральних продуктів – 7 відсотків та продукції хімічної промисловості – 6 відсотків.

 

Продаж фізичними особами власної продукції тваринництва. Що необхідно знати про оподаткування?

При продажу власної продукції тваринництва груп 1 — 5, 15, 16 та 41 УКТ ЗЕД, отримані від такого продажу доходи не є оподатковуваним доходом податком на доходи фізичних осіб, якщо їх сума сукупно за рік не перевищує 50 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року.

Такі фізичні особи здійснюють продаж зазначеної продукції без отримання довідки про наявність земельних ділянок.

Якщо сума отриманого доходу перевищує зазначений розмір, фізична особа зобов’язана надати контролюючому органу довідку про самостійне вирощування, розведення, відгодовування продукції тваринництва, що видається у довільній формі сільською, селищною, міською радою або радою об’єднаних територіальних громад, за місцем податкової адреси (місцем проживання) власника продукції тваринництва.

У разі, якщо довідкою підтверджено вирощування проданої продукції тваринництва безпосередньо платником податку, оподаткуванню підлягає дохід, що перевищує 50 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року.

Якщо таким платником податку не підтверджено самостійне вирощування, розведення, відгодовування продукції тваринництва, доходи від продажу якої він отримав, такі доходи підлягають оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб за ставкою 18% та військовим збором за ставкою 1,5%.

Податкові агенти відображають доходи, отримані від продажу фізичними особами власної продукції тваринництва груп 1 — 5, 15, 16 та 41 УКТ ЗЕД відображаються у податковому розрахунку за ф. 1ДФ під ознакою доходу «179».

Законом України від 19.09.2013 № 584-VII «Про Митний тариф України» встановлено:

Група 01 — Живі тварини;

Група 02 — М’ясо та їстівні субпродукти;

Група 03 — Риба і ракоподібні, молюски та інші водяні безхребетні;

Група 04 — Молоко та молочні продукти; яйця птиці; натуральний мед; їстівні продукти тваринного походження, в іншому місці не зазначені;

Група 05 — Інші продукти тваринного походження, в іншому місці не зазначені;

Група 15 — Жири та олії тваринного або рослинного походження; продукти їх розщеплення; готові харчові жири; воски тваринного або рослинного походження;

Група 16 — Готові харчові продукти з м’яса, риби або ракоподібних, молюсків або інших водяних безхребетних;

Група 41- Шкури необроблені (крім натурального та штучного хутра) і шкіра вичинена.

Зазначена норма передбачена п.п. 165.1.24 ст. 165 Податкового кодексу.

 

Що необхідно враховувати підприємству, щоб не втратити статус платника єдиного податку?

Платники єдиного податку зобов’язані перейти на загальну систему оподаткування (податок на прибуток підприємств) у таких випадках та в строки:

— у разі перевищення протягом календарного року встановленого обсягу доходу платниками єдиного податку третьої групи (понад 5 млн. грн.) — з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) кварталом, у якому відбулося таке перевищення;

— у разі застосування платником єдиного податку іншого способу розрахунків, ніж в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій), — з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) періодом, у якому допущено такий спосіб розрахунків;

— у разі здійснення видів діяльності, які не дають права застосовувати спрощену систему оподаткування, або невідповідності вимогам організаційно-правових форм господарювання — з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) періодом, у якому здійснювалися такі види діяльності або відбулася зміна організаційно-правової форми;

— у разі здійснення видів діяльності, не зазначених у реєстрі платників єдиного податку, — з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) періодом, у якому здійснювалися такі види діяльності;

— у разі наявності податкового боргу на кожне перше число місяця протягом двох послідовних кварталів — в останній день другого із двох послідовних кварталів.

Ставки єдиного податку для юридичних осіб – платників 3-ї групи встановлюються у подвійному розмірі ставок, а саме,  6% — для платників ПДВ;  10% — для платників, що включають ПДВ до складу єдиного податку:

— до суми перевищення обсягу доходу понад 5 млн. грн.;

—   до доходу, отриманого при застосуванні іншого способу розрахунків, ніж грошовий;

— до доходу, отриманого від здійснення видів діяльності, які не дають права застосовувати спрощену систему оподаткування.

Крім того, платники єдиного податку можуть самостійно відмовитися від спрощеної системи оподаткування у зв’язку з переходом на сплату інших податків і зборів, з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) кварталом, у якому подано заяву щодо відмови від спрощеної системи оподаткування у зв’язку з переходом на сплату інших податків і зборів.

Для відмови від спрощеної системи оподаткування суб’єкт господарювання не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку нового календарного кварталу (року) подає до контролюючого органу заяву.

Зазначена норма передбачена п.п. 298.2.1- 298.2.3 ст. 298; п. 293.5 ст. 293 Податкового кодексу.

 

Платник єдиного податку 4-ї групи орендує земельний пай у фізичної особи. Що враховувати при оподаткуванні?

Базою оподаткування податком на доходи фізичних осіб є, зокрема, дохід від надання майна в лізинг, оренду або суборенду (строкове володіння та/або користування), визначений у порядку, встановленому п. 170.1 ст. 170 ПКУ.

Тобто, орендна плата за оренду земельного паю включається до загального оподатковуваного доходу фізичної особи – орендодавця.

Податковим агентом є орендар, який зобов’язаний утримати податок на доходи фізичних осіб з доходу у вигляді орендної плати за земельний пай за ставкою 18 %.

Податок на доходи фізичних осіб, утриманий з орендної плати, сплачується у загальні строки:

— якщо орендна плата виплачується через перерахування на картковий рахунок фізичної особи — орендодавця або отриманою з банку готівкою – під час виплати оподатковуваного доходу єдиним платіжним документом;

— якщо  виплачується готівкою з каси податкового агента – протягом трьох банківських днів із дня, що настає за днем такого нарахування (виплати, надання);

— якщо орендну плату нараховано, але не виплачено, податок сплачується до бюджету не пізніше як за 30 календарних днів місяця, що настає за місяцем нарахування доходу.

Орендна плата за земельний пай, а також сума утриманого та перерахованого податку відображається у Податковому розрахунку за формою № 1ДФ з ознакою доходу «106».

Військовий збір з орендної плати за земельну частку утримується за правилами, передбаченими для утримання податку на доходи фізичних осіб (п.п. 1.7 п. 16 1 підр. 10 р. XX ПКУ).

Ставка військового збору – 1,5 % (відображається у розділі ІІ «Військовий збір» Податкового розрахунку за формою 1 ДФ).

На орендну плату єдиний соціальний внесок не нараховується, оскільки базою для  його нарахування є суми нарахованої заробітної плати та суми винагород фізичним особам за виконання робіт (надання послуг) за цивільно-правовими договорами, а договір оренди не передбачає виконання робіт чи надання послуг (п. 1 ч. 1 ст. 7 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 № 2464-VI).

У разі оренди сільськогосподарських угідь та/або земель водного фонду в особи, яка не є платником податку, платник єдиного податку 4-ї групи враховує орендовану площу земельних ділянок у своїй декларації.

Тобто, якщо у фізичної особи орендує земельні паї сільгосппідприємство – платник єдиного податку 4-ї групи, то такий земельний пай зараховується до об’єкта оподаткування єдиним податком.

Зазначена норма передбачена п.п. 164.2.5 ст. 164, ст.. 168,  п.п. 170.1.1 ст. 170, п.п. 295.9.7 ст. 295П Податкового кодексу.

 

Запорізькі підприємства зі своїх прибутків сплатили до місцевих бюджетів понад 240 мільйонів

За вісім місяців до місцевих бюджетів Запорізької області надійшло 240 мільйонів 600 тисяч гривень податку на прибуток. Сплачена сума на 155 мільйонів перевищила минулорічну. Про це повідомив в. о. начальника Головного управління ДПС у Запорізькій області Руслан Рачинський. Він зазначив, що лише у серпні від запорізьких підприємств скарбниці громад отримали майже 71 мільйон.

Із загальної суми, яка надійшла упродовж січня-серпня, до міського бюджету м. Запоріжжя спрямовано 64,5 мільйона, м. Бердянськ, Бердянського і Приморського районів – 9,3 мільйона, м. Мелітополь, Мелітопольського та Веселівського районів – майже 8 мільйонів, м. Токмак, Токмацького та Чернігівського районів – 2,2 мільйона, Василівського та Михайлівського районів – два мільйони, Вільнянського, Запорізького і Новомиколаївського районів – 1,9 мільйона тощо.

Зазначимо, підприємства комунальної форми власності, засновниками яких є місцеві ради, сплачують податок до місцевих бюджетів, у тому числі, об’єднаних територіальних громад. Крім того, 10 відсотків цього платежу від підприємств різних форм власності зараховується до загального фонду обласних бюджетів.

Базова ставка податку становить 18%.